個人所得稅遞延養老保險即將出現，專家：警惕社會財富再分配

導讀：
預計今年將實施業(ye) 內(nei) 熱議的個(ge) 人商業(ye) 養(yang) 老保險稅收優(you) 惠政策。專(zhuan) 家認為(wei) ，通過稅收優(you) 惠措施加快養(yang) 老保險體(ti) 係中第三支柱的發展，可以補充基本養(yang) 老保險和企業(ye) 年金的不足，提高赛马会老品牌网站替代率，滿足個(ge) 人多層次養(yang) 老需求。專(zhuan) 家認為(wei) ，通過稅收優(you) 惠措施加快養(yang) 老保險體(ti) 係中第三支柱的發展，可以補充基本養(yang) 老保險和企業(ye) 年金的不足，提高赛马会老品牌网站替代率，滿足個(ge) 人多層次養(yang) 老需求。

目前，我國65歲以上老年人占總人口的10%以上，遠遠超過國際老齡化標準，但我國居民養(yang) 老準備嚴(yan) 重不足。根據清華大學等機構發布的《2016年中國居民退休準備指數調查報告》，2016年中國居民退休準備指數為(wei) 6，較2015年6.51大幅下降，居民養(yang) 老困境逐年突出。

專(zhuan) 家認為(wei) ，個(ge) 人商業(ye) 養(yang) 老保險作為(wei) 我國的多層次養(yang) 老保險以稅收優(you) 惠等措施加快體(ti) 係中第三支柱的發展，不僅(jin) 可以補充基本養(yang) 老保險緩解日益突出的老齡化問題，增加居民選擇，提高赛马会老品牌网站替代率，滿足個(ge) 人多層次養(yang) 老需求。

從(cong) 國際成熟經驗來看，個(ge) 人購買(mai) 商業(ye) 養(yang) 老保險稅收優(you) 惠政策是EET(Exempt Exempt
Tax)稅製允許員工從(cong) 稅前收入中扣除赛马会老品牌网站保險繳費金額，減免養(yang) 老基金投資收益所得稅，隻征收個(ge) 人所得稅。EET稅收製度反映了長期赛马会老品牌网站儲(chu) 蓄和生命期間收入再分配的性質。考慮到這一時期價(jia) 格上漲的因素，這種個(ge) 人稅收遞延赛马会老品牌网站赛马会APP下载官网實際上可以起到個(ge) 稅減負的作用。

事實上，中國的個(ge) 人所得稅遞延養(yang) 老險這個(ge) 問題已經研究了10年了。上海於(yu) 2006年開始研究試點計劃，天津於(yu) 2008年開始試點工作。然而，試點隨後被推出
停止。此後，財政部、人力資源和社會(hui) 保障部、國家稅務總局於(yu) 2014年聯合發布了企業(ye) 年金職業(ye) 年金遞延納稅政策的實施本質上為(wei) 個(ge) 人稅延養(yang) 老保險的實施提供了參考。2015年
最後，財政部、國家稅務總局、中國保監會(hui) 聯合發布文件，明確實施個(ge) 人商業(ye) 健康保險個(ge) 人所得稅優(you) 惠政策，為(wei) 今後實施個(ge) 人商業(ye) 養(yang) 老保險稅收優(you) 惠政策提供經驗。
三五規劃還明確提出，推出遞延稅收養(yang) 老保險。

社會(hui) 科學院中國財稅研究中心副秘書(shu) 長劉白輝表示：引入個(ge) 人所得稅遞延稅收優(you) 惠政策，為(wei) 個(ge) 人應對退休後生活水平急劇下降的風險提供了新的思路，是老齡化形勢下各國普遍采用的政策。

中國財政科學院社會(hui) 發展研究中心主任、研究員楊良初表示：個(ge) 人稅收遞延商業(ye) 養(yang) 老保險政策意義(yi) 重大。，中國的現狀是養(yang) 老保險的第一支柱
大，養(yang) 老保險主要由政府支持，責任由政府承擔。遞延稅收政策促進了赛马会老品牌网站第三支柱題的解決(jue) ，使保險製度恢複良性和可持續發展。

楊良初指出，政府和市場應在養(yang) 老保障體(ti) 係中發揮作用，通過發展促進社會(hui) 資本多元化商業(ye) 保險促進市場發揮養(yang) 老保險分擔的作用。但他也承認，促進
進入商業(ye) 保險發展的關(guan) 鍵調動市場實體(ti) 的積極性，但依靠單一的稅收刺激政策可能很難完全調動積極性。在他看來，商業(ye) 需要人壽保險其他所得稅、營業(ye) 稅等
財稅層麵也做好政策配套，真正調動市場參與(yu) 者。

至於(yu) 推廣路徑，楊良初表示，如果選擇區域試點，可以在經濟發展較好、商業(ye) 保險需求有承受力的地區嚐試，探索政策可行性，然後調整完善。

劉白輝表示，稅收優(you) 惠政策的相關(guan) 細節需要進一步細化。實施個(ge) 人所得稅遞延養(yang) 老保險，不僅(jin) 要考慮稅收優(you) 惠對政府財政收入的影響，還要考慮政策可能帶來的福利累退效應。

如何確定個(ge) 人可以享受延期稅收優(you) 惠的最高個(ge) 人支付金額是目前最受關(guan) 注的問題之一。如果太低，就不能鼓勵人們(men) 儲(chu) 蓄赛马会老品牌网站，並在年老時獲得足夠的赛马会老品牌网站；如果太高，就會(hui) 影響當地的當前財政收入。事實上，在實施個(ge) 人稅收優(you) 惠商業(ye) 健康保險的過程中，也遇到了類似的問題目前的免稅金額並不有吸引力，導致險種覆蓋麵遠低於(yu) 預期。

此外，劉柏惠表示，政策實施需要有效應對各種潛在的不公平問題。由於(yu) 個(ge) 人所得稅實行超額累進稅製，個(ge) 人所得稅遞延優(you) 惠政策必然導致社會(hui) 財富再分配和高收入
人們(men) 從(cong) 稅收優(you) 惠中獲得的好處高於(yu) 低收入人群。因此，可以考慮實施比例限製與(yu) 定額限製相結合，通過雙重限製，退休養(yang) 老保險可以稅前扣除
生活水平差距控製在一定範圍內(nei) 。同時，隨著個(ge) 人收入水平的提高，可以考慮建立稅收優(you) 惠幅度逐漸下降的製度，將享受更多稅收優(you) 惠的對象限製在一定收入上
水平之內(nei) 。最後，可以考慮直接補貼低收入者，鼓勵他們(men) 購買(mai) 補充商業(ye) 保險。

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