個(ge) 人向個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除，其中綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。繳納個(ge) 人赛马会老品牌网站一般按照適用的最高稅率計算“省稅”額：
【例】2023年全年工資120000元（扣除三險一金後），無其他所得收入，專(zhuan) 項附加扣除12000元，不考慮其他情況：
1.沒繳費
綜合所得應納個(ge) 人所得稅=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)
2.繳費
如果2023年繳納10000元個(ge) 人赛马会老品牌网站：綜合所得應納個(ge) 人所得稅=(120000-60000-12000-10000)×10%-2520=1280(元)
3.結論
2023年繳納10000元個(ge) 人赛马会老品牌网站抵稅1000元。
表一：個(ge) 人在計算綜合所得扣除個(ge) 人赛马会老品牌网站計稅
級數
全年應納稅所得額
稅率（％）
個(ge) 人赛马会老品牌网站節稅金額
計算公式
繳納12000
1
不超過36000元的
3
繳納金額×3%
360
2
超過36000元至144000元的部分
10
繳納金額×10%
1200
3
超過144000元至300000元的部分
20
繳納金額×20%
2400
4
超過300000元至420000元的部分
25
繳納金額×25%
3000
5
超過420000元至660000元的部分
30
繳納金額×30%
3600
6
超過660000元至960000元的部分
35
繳納金額×35%
4200
7
超過960000元的部分
45
繳納金額×45%
5400
備注：
1.居民個(ge) 人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wan) 元以及專(zhuan) 項扣除、專(zhuan) 項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘(yu) 額，為(wei) 應納稅所得額。
2.繳納金額為(wei) 個(ge) 人向個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的繳費金額，按照12000元/年的限額標準。
表二：個(ge) 人在計算經營所得扣除個(ge) 人赛马会老品牌网站計稅
級數
全年應納稅所得額
稅率（％）
個(ge) 人赛马会老品牌网站節稅金額
計算公式
繳納12000
1
不超過30000元的
5
繳納金額×3%
600
2
超過30000元至90000元的部分
10
繳納金額×10%
1200
3
超過90000元至300000元的部分
20
繳納金額×20%
2400
4
過300000元至500000元的部分
30
繳納金額×30%
3600
5
超過500000元的部分
35
繳納金額×35%
4200
備注：
1.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘(yu) 額，為(wei) 應納稅所得額。
2.繳納金額為(wei) 個(ge) 人向個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的繳費金額，按照12000元/年的限額標準。
1.個(ge) 人赛马会老品牌网站是什麽(me) ？
個(ge) 人赛马会老品牌网站是指政府政策支持、個(ge) 人自願參加、市場化運營、實現養(yang) 老保險補充功能的製度。個(ge) 人赛马会老品牌网站實行個(ge) 人賬戶製，繳費完全由參加人個(ge) 人承擔，自主選擇購買(mai) 符合規定的儲(chu) 蓄存款、理財產(chan) 品、商業(ye) 養(yang) 老保險、公募基金等金融產(chan) 品（以下統稱個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品），實行完全積累，按照國家有關(guan) 規定享受稅收優(you) 惠政策。
2.個(ge) 人赛马会老品牌网站製度與(yu) 基本養(yang) 老保險、企業(ye) 年金和職業(ye) 年金有什麽(me) 不同？
個(ge) 人赛马会老品牌网站製度和基本養(yang) 老保險不同，基本養(yang) 老保險由國家強製實施，個(ge) 人赛马会老品牌网站由個(ge) 人自願參加。與(yu) 企業(ye) 年金、職業(ye) 年金由用人單位及其職工建立、共同繳費不同，個(ge) 人赛马会老品牌网站隻由個(ge) 人繳費。
3.哪些人可以參加個(ge) 人赛马会老品牌网站？
個(ge) 人赛马会老品牌网站的參加人應當是在中國境內(nei) 參加城鎮職工基本養(yang) 老保險或者城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險的勞動者。
在職人員不論是什麽(me) 樣的就業(ye) 形態，即不論是單位就業(ye) 人員還是靈活就業(ye) 人員，不受就業(ye) 地域、戶籍限製，隻要個(ge) 人自願都可以公平參加這個(ge) 製度，跨省跨地域流動時，個(ge) 人的權益都不受影響。
4.退休人員可以參加個(ge) 人赛马会老品牌网站嗎？
退休人員已領取基本養(yang) 老保險待遇，不參加個(ge) 人赛马会老品牌网站製度。
5.信息平台什麽(me) 平台？
信息平台對接商業(ye) 銀行和金融行業(ye) 平台,以及相關(guan) 政府部門，為(wei) 個(ge) 人赛马会老品牌网站實施、參與(yu) 部門職責內(nei) 監管和政府宏觀指導提供支持。
信息平台通過國家社會(hui) 保險公共服務平台、全國人力資源和社會(hui) 保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333app等全國統一線上服務入口或者商業(ye) 銀行等渠道，為(wei) 參加人提供個(ge) 人赛马会老品牌网站服務，支持參加人開立個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶，查詢個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶繳費額度、個(ge) 人資產(chan) 信息和個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。
6.參加方式是什麽(me) 樣的？
參加人自主決(jue) 定是全程參加還是部分年度參加，起步階段隻要不超過年度繳費上限1.2萬(wan) 元，參加人可以自主決(jue) 定繳多少，本年度內(nei) 既可以一次性繳也可以分次繳。
7.如何參加個(ge) 人赛马会老品牌网站？
參加人參加個(ge) 人赛马会老品牌网站，應當通過全國統一線上服務入口或者商業(ye) 銀行渠道，在信息平台開立個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶；其他個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品銷售機構可以通過商業(ye) 銀行渠道，協助參加人在信息平台在線開立個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶。
個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶用於(yu) 登記和管理個(ge) 人身份信息，並與(yu) 基本養(yang) 老保險關(guan) 係關(guan) 聯，記錄個(ge) 人赛马会老品牌网站繳費、投資、領取、抵扣和繳納個(ge) 人所得稅等信息，是參加人參加個(ge) 人赛马会老品牌网站、享受稅收優(you) 惠政策的基礎。
8.個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶如何規定的？
參加人可以選擇一家商業(ye) 銀行開立或者指定本人唯一的個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶，也可以通過其他符合規定的個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品銷售機構指定。
個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶作為(wei) 特殊專(zhuan) 用資金賬戶，參照個(ge) 人人民幣銀行結算賬戶項下ⅱ類戶進行管理。個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶與(yu) 個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶綁定，為(wei) 參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品投資、個(ge) 人赛马会老品牌网站支付、個(ge) 人所得稅稅款支付、資金與(yu) 相關(guan) 權益信息查詢等服務。
9.個(ge) 人赛马会老品牌网站怎麽(me) 開戶？
參加個(ge) 人赛马会老品牌网站需要開設兩(liang) 個(ge) 賬戶：一個(ge) 是在信息平台建立個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶，用於(yu) 信息記錄、查詢和服務等；另一個(ge) 是在銀行開立或者指定的個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶，用於(yu) 繳費、購買(mai) 產(chan) 品、歸集收益等。這兩(liang) 個(ge) 賬戶是相互唯一對應的，參加人可以分別在國家社會(hui) 保險公共服務平台、全國人社政務服務平台、電子社保卡、“掌上12333”、商業(ye) 銀行等多個(ge) 渠道開設。其中，通過商業(ye) 銀行渠道，可以一次性把這兩(liang) 個(ge) 賬戶都開了。
10.個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶和個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶有什麽(me) 區別？
個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶用於(yu) 登記和管理個(ge) 人身份信息，並與(yu) 基本養(yang) 老保險關(guan) 係關(guan) 聯，記錄個(ge) 人赛马会老品牌网站繳費、投資、領取、抵扣和繳納個(ge) 人所得稅等信息，是參加人參加個(ge) 人赛马会老品牌网站、享受稅收優(you) 惠政策的基礎。
個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶作為(wei) 特殊專(zhuan) 用資金賬戶，參照個(ge) 人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶與(yu) 個(ge) 人赛马会老品牌网站賬戶綁定，為(wei) 參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品投資、個(ge) 人赛马会老品牌网站支付、個(ge) 人所得稅稅款支付、資金與(yu) 相關(guan) 權益信息查詢等服務。
11.個(ge) 人可以變更其個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶嗎？
參加人可以在不同商業(ye) 銀行之間變更其個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶。參加人辦理個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶變更時，應向原商業(ye) 銀行提出，經信息平台確認後，在新商業(ye) 銀行開立新的個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶。
參加人在個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶變更後，信息平台向原商業(ye) 銀行提供新的個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶及開戶行信息，向新商業(ye) 銀行提供參加人當年剩餘(yu) 繳費額度信息。參與(yu) 金融機構按照參加人的要求和相關(guan) 業(ye) 務規則，為(wei) 參加人辦理原賬戶內(nei) 資金劃轉及所持有個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品轉移等手續
12.繳納個(ge) 人赛马会老品牌网站額度有什麽(me) 限製？
參加人每年繳納個(ge) 人赛马会老品牌网站額度上限為(wei) 12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會(hui) 保障部、財政部根據經濟社會(hui) 發展水平、多層次養(yang) 老保險體(ti) 係發展情況等因素適時調整繳費額度上限。
13.個(ge) 人養(yang) 老如何繳納？
參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
14.參加方式是什麽(me) 樣的？
參加人自主決(jue) 定是全程參加還是部分年度參加，起步階段隻要不超過年度繳費上限1.2萬(wan) 元，參加人可以自主決(jue) 定繳多少，本年度內(nei) 既可以一次性繳也可以分次繳。
15.個(ge) 人赛马会老品牌网站扣除範圍和扣除標準是什麽(me) ？
在繳費環節，個(ge) 人向個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。
16.個(ge) 人赛马会老品牌网站扣除的扣除主體(ti) 是誰？
個(ge) 人赛马会老品牌网站的參加人。
17.哪些所得項目是綜合所得?
綜合所得具體(ti) 包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。居民個(ge) 人取得綜合所得需要年度匯算的，應於(yu) 次年3月1日至6月30日辦理年度匯算。
18.繳納個(ge) 人赛马会老品牌网站額度年度額低於(yu) 12000元，扣除額是多少？
個(ge) 人向個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。
19.享受個(ge) 人赛马会老品牌网站稅前扣除優(you) 惠時以什麽(me) 為(wei) 稅前扣除憑證？
個(ge) 人繳費享受稅前扣除優(you) 惠時，以個(ge) 人赛马会老品牌网站信息管理服務平台出具的扣除憑證為(wei) 扣稅憑據。
20.個(ge) 人赛马会老品牌网站如何在個(ge) 稅稅前扣除？
取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個(ge) 人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nei) 據實扣除。
取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nei) 據實扣除。
21.單位可以辦理個(ge) 人赛马会老品牌网站扣除嗎？
選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關(guan) 憑證提供給工資薪金所得或按累計預扣法預扣預繳個(ge) 人所得稅勞務報酬所得的扣繳單位。扣繳單位應按照有關(guan) 要求，為(wei) 納稅人辦理稅前扣除有關(guan) 事項。
22.同時取得綜合所得和經營所得如何扣除個(ge) 人赛马会老品牌网站？
同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬(wan) 元、專(zhuan) 項扣除、專(zhuan) 項附加扣除、個(ge) 人赛马会老品牌网站以及依法確定的其他扣除，但不得重複申報減除。對已經在經營所得年度匯算填報減除費用、三險一金、專(zhuan) 項附加扣除、個(ge) 人赛马会老品牌网站等扣除的納稅人，在提供綜合所得年度匯算預填服務時，將減除費用等數據設置為(wei) 0，同時提醒納稅人也可更正經營所得申報後在綜合所得年度匯算中扣除6萬(wan) 元/年的減除費用。
23.誰決(jue) 定個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的投資計劃？
參加人自主決(jue) 定個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的投資計劃，包括個(ge) 人赛马会老品牌网站產(chan) 品的投資品種、投資金額等。
24.個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶未進行投資的資金有利息嗎？
個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶內(nei) 未進行投資的資金按照商業(ye) 銀行與(yu) 個(ge) 人約定的存款利率及計息方式計算利息。
25.投資取得收益是否繳納個(ge) 人所得稅？
暫不征收。在投資環節，計入個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶的投資收益暫不征收個(ge) 人所得稅；
26.什麽(me) 時候可以領取個(ge) 人赛马会老品牌网站？
個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個(ge) 人赛马会老品牌网站。
（一）達到領取基本赛马会老品牌网站年齡；
（二）完全喪(sang) 失勞動能力；
（三）出國（境）定居；
（四）國家規定的其他情形。
27.是否可以選擇分月領取或按次領取？
可以。參加人按月領取時，可以按照基本養(yang) 老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為(wei) 止；或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為(wei) 止。
參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為(wei) 止。
28.領取的個(ge) 人赛马会老品牌网站如何繳納個(ge) 人所得稅？
在領取環節，個(ge) 人領取的個(ge) 人赛马会老品牌网站，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(ge) 人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
29.領取的個(ge) 人赛马会老品牌网站是否要匯算清繳嗎？
不需要。個(ge) 人領取的個(ge) 人赛马会老品牌网站，不並入綜合所得。
30.個(ge) 人赛马会老品牌网站的個(ge) 稅繳納稅款影響買(mai) 車買(mai) 房嗎？
單獨按照3%的稅率計算繳納個(ge) 人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
31.領取的個(ge) 人赛马会老品牌网站是自行申報個(ge) 人所得稅嗎？
不是。個(ge) 人按規定領取個(ge) 人赛马会老品牌网站時，由開立個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶所在市的商業(ye) 銀行機構代扣代繳其應繳的個(ge) 人所得稅。
32.個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶內(nei) 的資產(chan) 可以繼承嗎？
參加人身故的，其個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶內(nei) 的資產(chan) 可以繼承。
參加人出國（境）定居、身故等原因社會(hui) 保障卡被注銷的，商業(ye) 銀行將參加人個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶內(nei) 的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
33.領取收入實際稅負由7.5%降為(wei) 3%是怎麽(me) 回事？
（1）以前政策：實際稅負為(wei) 7.5%（75%×10%）
根據《財政部稅務總局關(guan) 於(yu) 個(ge) 人取得有關(guan) 收入適用個(ge) 人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部稅務總局公告2019年第74號）第四條的規定：個(ge) 人按照《財政部稅務總局人力資源社會(hui) 保障部中國銀行保險監督管理委員會(hui) 證監會(hui) 關(guan) 於(yu) 開展個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險的赛马会老品牌网站收入，其中25%部分予以免稅，其餘(yu) 75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個(ge) 人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，由保險機構代扣代繳後，在個(ge) 人購買(mai) 稅延養(yang) 老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳申報。
（2）新政策：稅負為(wei) 3%
在領取環節，個(ge) 人領取的個(ge) 人赛马会老品牌网站，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(ge) 人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
34.已領取基本赛马会老品牌网站的如何領取個(ge) 人赛马会老品牌网站？
參加人已領取基本赛马会老品牌网站的，可以向商業(ye) 銀行提出領取個(ge) 人赛马会老品牌网站。商業(ye) 銀行受理後，應通過信息平台核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會(hui) 保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個(ge) 人所得稅代扣後，將資金劃轉至參加人本人社會(hui) 保障卡銀行賬戶。
35.參加人符合完全喪(sang) 失勞動能力等其他情形如何領取個(ge) 人赛马会老品牌网站？
參加人符合完全喪(sang) 失勞動能力、出國（境）定居或者國家規定的其他情形等領取個(ge) 人赛马会老品牌网站條件的，可以憑勞動能力鑒定結論書(shu) 、出國（境）定居證明等向商業(ye) 銀行提出。商業(ye) 銀行審核並報送信息平台核驗備案後，為(wei) 參加人辦理領取手續。
36.個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶什麽(me) 時候注銷？
參加人完成個(ge) 人赛马会老品牌网站資金賬戶內(nei) 資金（資產(chan) ）轉移，或者賬戶內(nei) 的資金（資產(chan) ）領取完畢的，商業(ye) 銀行注銷該資金賬戶。
37.是不是全國都開始實施個(ge) 人赛马会老品牌网站相關(guan) 政策呢？
個(ge) 人赛马会老品牌网站先行城市名單由人力資源社會(hui) 保障部會(hui) 同財政部、稅務總局另行發布。上海市、福建省、蘇州工業(ye) 園區等已實施個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照本公告規定的稅收政策執行。
38.個(ge) 人赛马会老品牌网站相關(guan) 政策有哪些？
《人力資源社會(hui) 保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會(hui) 證監會(hui) 關(guan) 於(yu) 印發<個(ge) 人赛马会老品牌网站實施辦法>的通知》（人社部發〔2022〕70號）
《財政部、稅務總局關(guan) 於(yu) 個(ge) 人赛马会老品牌网站有關(guan) 個(ge) 人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局公告2022年第34號）
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