銀保監印發《個人稅收遞延型商業養老赛马会APP下载官网開發指引》

導讀：
2018年6月銀保監正式開始印發《個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网開發指引》，該《指引》在試點地區先行執行，《指引》具體(ti) 到條款內(nei) 容都做了統一示範，詳見原文。

2018年6月1日銀保監會(hui) 印發《個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网開發指引 》，具體(ti) 原文如下：

關(guan) 於(yu) 印發 《個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网開發指引
》的通知，銀保監發〔2018〕20號。各保監局,各銀監局,上海市、江蘇省、福建省、廈門市財政廳(局)、人力資源社會(hui) 保障廳(局)、地方稅務局,各人身保險公司:

為(wei) 貫徹落實黨(dang) 的十九大精神,促進個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點健康發展,規範保險公司個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网開發設計行為(wei) ,根據《財政部稅務總局人力資源社會(hui) 保障部中國銀行保險監督管理委員會(hui) 證監會(hui) 關(guan) 於(yu) 開展個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點的通知》(財稅〔2018〕22號)有關(guan) 規定,中國銀行保險監督管理委員會(hui) 商財政部、人力資源社會(hui) 保障部、稅務總局,製定了《個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网開發指引》。現印發給你們(men) ,請遵照執行。

中國銀行保險監督管理委員會(hui) 中華人民共和國財政部

中華人民共和國人力資源和社會(hui) 保障部 國家稅務總局

2018年4月25日

個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网開發指引

個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老赛马会APP下载官网(以下簡稱稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网)開發指引,是個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點期間,保險公司開發設計稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网的基本要求和統一規範。參與(yu) 試點的保險公司應按照本指引和相關(guan) 規定,開發設計稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网。

一、設計原則

保險公司開發設計稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网應當以“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為(wei) 原則,滿足參保人對養(yang) 老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

本指引是保險公司開發設計稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网的基本保險保障要求,保險公司在開發產(chan) 品時可以在此基礎上,按有利於(yu) 參保人的原則進一步提高保險保障水平。

二、產(chan) 品要素

(一)參保人。

凡16周歲以上、未達到國家規定退休年齡,且符合《財政部稅務總局人力資源社會(hui) 保障部中國銀行保險監督管理委員會(hui) 證監會(hui) 關(guan) 於(yu) 開展個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點的通知》(財稅〔2018〕22號)規定的個(ge) 人,均可參保稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网。

(二)保險期間。

終身或長期,包括積累期和領取期兩(liang) 個(ge) 階段。

(三)交費方式。

月交或年交。

(四)交費期間。

保險合同生效後至參保人達到國家規定退休年齡前。

(五)積累期和領取期。

1.積累期,是指參保人按照保險合同約定進行養(yang) 老資金積累的階段,參保人開始領取養(yang) 老年金前均為(wei) 積累期。在產(chan) 品積累期,保險公司應為(wei) 參保人購買(mai) 的稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网建立產(chan) 品賬戶,記錄所交保費和資金收益等信息。

2.領取期,是指參保人按照保險合同約定開始領取養(yang) 老年金的階段。在產(chan) 品領取期,保險公司應當根據參保人選擇的養(yang) 老年金領取方式,按照參保時提供的養(yang) 老年金領取金額表,將參保人在養(yang) 老年金開始領取日的產(chan) 品賬戶價(jia) 值,轉換為(wei) 每月或每年領取的養(yang) 老年金,養(yang) 老年金給付直至參保人身故,或約定的領取期結束。

(六)收益類型。

稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网積累期養(yang) 老資金的收益類型,分為(wei) 收益確定型、收益保底型、收益浮動型,分別對應A、B、C三類產(chan) 品。

1.A類產(chan) 品,即收益確定型產(chan) 品,是指在積累期提供確定收益率(年複利)的產(chan) 品,每月結算一次收益。

2.B類產(chan) 品,即收益保底型產(chan) 品,是指在積累期提供保底收益率(年複利),同時可根據投資情況提供額外收益的產(chan) 品,每月或每季度結算一次收益。根據結算頻率不同,分為(wei) B1類產(chan) 品(每月結算)和B2類產(chan) 品(每季度結算)。

3.C類產(chan) 品,即收益浮動型產(chan) 品,是指在積累期按照實際投資情況進行結算的產(chan) 品,至少每周結算一次。

(七)保險責任。

稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网可提供養(yang) 老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。

養(yang) 老年金給付,是指參保人達到國家規定退休年齡或約定的領取年齡(不早於(yu) 國家規定退休年齡)時,保險公司按照保險合同約定提供終身或長期領取的養(yang) 老年金,並扣除對應的遞延稅款。

全殘保障和身故保障,是指參保人發生保險合同約定的全殘或身故保險事故的,保險公司一次性給付產(chan) 品賬戶價(jia) 值並扣除對應的遞延稅款,同時根據保險合同約定額外給付保險金。參保人在年滿60周歲前且未開始領取養(yang) 老年金時發生全殘或身故的,保險公司一次性給付產(chan) 品賬戶價(jia) 值並扣除對應的遞延稅款,同時按照產(chan) 品賬戶價(jia) 值的5%額外給付保險金。參保人年滿
60周歲後且未開始領取養(yang) 老年金時發生全殘或身故的,保險公司一次性給付產(chan) 品賬戶價(jia) 值並扣除對應的遞延稅款。

(八)領取方式。

保險公司按照精算平衡原理,向參保人提供終身領取、領取期限不少於(yu) 15年的長期領取等領取方式,並確定相應的養(yang) 老年金領取金額。參保人可在開始領取養(yang) 老年金前申請變更養(yang) 老年金領取方式。

保險公司應至少提供保證返還賬戶價(jia) 值終身月領(或年領)的養(yang) 老年金領取方式。除此之外,保險公司還可提供固定期限15(或20)年月領(或年領)等其他領取方式。

1.保證返還賬戶價(jia) 值終身月領(或年領)。

在養(yang) 老年金開始領取日及其後每月(或每年)的對應日,如參保人生存,保險公司按固定標準給付養(yang) 老年金,直至參保人身故。

如參保人身故時,保險公司已給付的養(yang) 老年金總和小於(yu) 養(yang) 老年金開始領取日的產(chan) 品賬戶價(jia) 值,保險公司按養(yang) 老年金開始領取日的產(chan) 品賬戶價(jia) 值與(yu) 已給付的養(yang) 老年金總和的差額,一次性給付養(yang) 老年金,保險合同終止。

2.固定期限15(或20)年月領(或年領)。

在養(yang) 老年金開始領取日及其後每月(或每年)的對應日,如參保人生存,保險公司按固定標準給付養(yang) 老年金,直至固定領取期限屆滿;如參保人在固定領取期限屆滿前身故,保險公司按固定領取期內(nei) 尚未給付的養(yang) 老年金之和,一次性給付養(yang) 老年金,保險合同終止。

(九)費用收取。

保險公司可向參保人收取的費用包括初始費、資產(chan) 管理費和產(chan) 品轉換費。保險公司應當向參保人明示收取的費用項目和費用水平,並在保險合同中載明。費用收取應體(ti) 現讓利客戶原則,確保清晰透明、水平合理。

1.初始費:是指保險公司按照參保人每筆交納保險費的一定比例收取的費用。A、B、C類產(chan) 品可收取初始費用,其中,A、B類產(chan) 品收取比例不超過2%,C類產(chan) 品收取比例不超過1%。

2.資產(chan) 管理費:是指保險公司按照稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网投資賬戶資產(chan) 淨值的一定比例收取的費用。C類產(chan) 品可收取資產(chan) 管理費,收取比例不超過1%。

3.產(chan) 品轉換費:是指保險公司按照參保人轉出的產(chan) 品賬戶價(jia) 值的一定比例收取的費用。A、B、C三類產(chan) 品發生轉換時,可收取產(chan) 品轉換費,公司內(nei) 部產(chan) 品轉換時,每次收取比例不高於(yu)
0.5%跨公司產(chan) 品轉換時,前三個(ge) 保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%,第四個(ge) 保單年度起不再收取。

三、產(chan) 品管理

(一)投保管理。

保險公司應當為(wei) 參保人開具發票和保險憑證,載明稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网名稱和交費金額等信息。

(二)承保管理。

保險公司應當通過中國保險信息技術管理有限責任公司個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險信息平台(以下簡稱中保信平台),對參保人身份等信息進行驗證,符合條件方可承保。

(三)退保管理。

參保人發生以下情形,可以申請退保,保險公司按照保險合同約定一次性給付產(chan) 品賬戶價(jia) 值並扣除對應的遞延稅款。

1.在開始領取養(yang) 老年金前,因保險合同約定的責任免除事項導致全殘或身故;

2.患保險合同約定的重大疾病。

(四)產(chan) 品轉換。

1.參保人在開始領取養(yang) 老年金前,可進行產(chan) 品轉換,包括同一保險公司內(nei) 的產(chan) 品轉換,或跨保險公司的產(chan) 品轉換。

2.同一保險公司內(nei) 的產(chan) 品轉換,是指參保人將一類產(chan) 品的產(chan) 品賬戶價(jia) 值轉移至同一保險公司的其他類產(chan) 品。跨保險公司的產(chan) 品轉換,是指參保人將當前保險公司的稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网賬戶價(jia) 值轉移至另一保險公司的稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网。

3.對於(yu) 參保人進行跨保險公司產(chan) 品轉換的,由本人向保險公司申請。

4.保險公司發生產(chan) 品轉換操作時,應當及時向中保信平台提交有關(guan) 信息,跨保險公司的產(chan) 品轉換應當通過中保信平台完成有關(guan) 操作。

5.試點結束後,對於(yu) 參保人提出轉換為(wei) 其他金融產(chan) 品的要求,保險公司應予支持。

(五)精算評估。

保險公司應當遵循“公平、合理、審慎”原則,根據精算原理和有關(guan) 保險監管規定,對稅延養(yang) 老赛马会APP下载官网計提各項準備金,並定期進行充足性測試。

四、名詞釋義(yi)

1.養(yang) 老年金。

根據《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法(2015年修訂)》(保監會(hui) 令〔2015〕3號)規定,養(yang) 老年金保險是指以養(yang) 老保障為(wei) 目的的年金保險。養(yang) 老年金保險應當符合下列條件:

(1)保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於(yu) 國家規定退休年齡;

(2)相鄰兩(liang) 次給付的時間間隔不得超過一年。

2.國家規定退休年齡。

指國家法律規定的正常退休年齡,參保人實際辦理退休時的年齡小於(yu) 國家規定退休年齡的,以實際退休年齡為(wei) 準。退休年齡應為(wei) 周歲年齡,周歲年齡以法定有效身份證件中記載的出生日期為(wei) 計算基礎。

3.產(chan) 品賬戶價(jia) 值。

指在產(chan) 品積累期參保人所交納的保險費與(yu) 養(yang) 老資金收益之和扣減相關(guan) 費用後的餘(yu) 額。

4.全殘。

指下列情形之一:

(1)雙目永久完全失明;

(2)兩(liang) 上肢腕關(guan) 節以上或兩(liang) 下肢踝關(guan) 節以上缺失;

(3)一上肢腕關(guan) 節以上及一下肢踝關(guan) 節以上缺失;

(4)一目永久完全失明及一上肢腕關(guan) 節以上缺失;

(5)一目永久完全失明及一下肢踝關(guan) 節以上缺失;

(6)四肢關(guan) 節機能永久完全喪(sang) 失;

(7)咀嚼、吞咽機能永久完全喪(sang) 失;

(8)中樞神經係統機能或胸、腹部髒器機能極度障礙,導致終身不能從(cong) 事任何工作,為(wei) 維持生命必要的日常生活活動,全需他人扶助的。

失明:包括眼球缺失或摘除、或不能辨別明暗、或僅(jin) 能辨別眼前手動者,最佳矯正視力低於(yu) 國際標準視力表0.02,或視野半徑小於(yu) 5度,且病程持續超過180天(眼球缺失或摘除不在此限),並由保險公司認可鑒定機構出具鑒定書(shu) 。

關(guan) 節機能的喪(sang) 失:指關(guan) 節永久完全僵硬、或麻痹、或關(guan) 節不能隨意識活動。

咀嚼、吞咽機能的喪(sang) 失:指由於(yu) 牙齒以外的原因引起器質障礙或機能障礙,以至不能做咀嚼、吞咽運動,除流質食物外不能攝取或吞咽的狀態。

為(wei) 維持生命必要的日常生活活動,全需他人扶助:指食物攝取、大小便始末、穿脫衣服、起居、步行、入浴等,皆不能自己為(wei) 之,需要他人幫助。

5.重大疾病。

指中國保險行業(ye) 協會(hui) 頒布的《重大疾病保險的疾病定義(yi) 使用規範》(中保協壽〔2007〕9號)規定的25種重大疾病,以及疾病名稱和疾病定義(yi) 。

如中國保險行業(ye) 協會(hui) 重新修訂或頒布重大疾病保險的疾病定義(yi) 等內(nei) 容,按重新修訂或頒布的內(nei) 容執行。

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