稅延養老保險試點年底前開始，呼籲雙重稅收優惠

導讀：
一直以來，養(yang) 老保險相關(guan) 稅收優(you) 惠政策隻聽到樓梯聲，沒有看到真正的實際操作。7月4日，國務院辦公廳發布了《關(guan) 於(yu) 加快商業(ye) 養(yang) 老保險發展的若幹意見》（以下簡稱《意見》），明確2017年底前啟動個(ge) 人遞延商業(ye) 養(yang) 老保險試點，正式確定了稅收遞延養(yang) 老保險試點時間表。7月4日，國務院辦公廳發布了《關(guan) 於(yu) 加快商業(ye) 養(yang) 老保險發展的若幹意見》（以下簡稱《意見》），明確2017年底前啟動個(ge) 人遞延商業(ye) 養(yang) 老保險試點，正式確定了稅收遞延養(yang) 老保險試點時間表。一些行業(ye) 專(zhuan) 家呼籲建立雙重稅收優(you) 惠模式，以滿足商業(ye) 養(yang) 老保險發展的實際需要。

試點將在年底前啟動

商業(ye) 養(yang) 老保險是商業(ye) 保險機構提供的主要內(nei) 容是養(yang) 老風險保障和養(yang) 老基金管理赛马会APP下载官网服務是養(yang) 老保障體(ti) 係的重要組成部分。商業(ye) 養(yang) 老保險，完善多層次養(yang) 老保障體(ti) 係，促進養(yang) 老服務業(ye) 多層次、多元化發展，應對人口老齡化趨勢和就業(ye) 形式的新變化，進一步保障和改善民生，促進社會(hui) 和諧穩定具有重要意義(yi) 。可以說，國務院這次支持商業(ye) 養(yang) 老保險提出了明確的要求。其中一個(ge) 亮點是，《意見》明確規定，個(ge) 人稅收遞延商業(ye) 赛马会老品牌网站將於(yu) 2017年底前啟動保險支持合格的商業(ye) 保險機構積極參與(yu) 個(ge) 人稅收遞延商業(ye) 養(yang) 老保險試點。

據了解，我國正在建立養(yang) 老保障體(ti) 係的三大支柱是基本養(yang) 老保險、包括企業(ye) 年金和職業(ye) 年金在內(nei) 的補充養(yang) 老保險以及個(ge) 人稅收遞延養(yang) 老計劃。所謂個(ge) 人稅務遞延商業(ye) 養(yang) 老保險，由保險公司承擔一種商業(ye) 養(yang) 老保險。公共保險可以在一定程度上享受個(ge) 人稅收延遲支付的優(you) 惠待遇。政府通過稅收延遲支付的激勵來籌集赛马会老品牌网站，建立或豐(feng) 富安全體(ti) 係，已成為(wei) 國際社會(hui) 的普遍做法。

最新數據顯示，截至2015年底，中國第一支柱基本赛马会老品牌网站規模為(wei) 3.5萬(wan) 億(yi) 元，占養(yang) 老資產(chan) 的79%，企業(ye) 年金為(wei) 0.93萬(wan) 億(yi) 元，占養(yang) 老資產(chan) 的20.9%，個(ge) 人赛马会老品牌网站為(wei) 0。與(yu) 發達國家相比，第二支柱和第三支柱逐漸成為(wei) 赛马会老品牌网站製度的主體(ti) 。在我國，僅(jin) 依靠基本赛马会老品牌网站作為(wei) 第一支柱和第二支柱的企業(ye) 年金難以支撐養(yang) 老保障體(ti) 係的負擔，第三支柱的建設迫在眉睫。

呼籲雙重稅收優(you) 惠

事實上，早在2009年，國務院就明確提出探索個(ge) 人所得稅遞延養(yang) 老保險的發展。2014年，《國務院關(guan) 於(yu) 加快現代保險服務業(ye) 發展的若幹意見》提出及時開展個(ge) 人所得稅遞延商業(ye) 養(yang) 老保險試點，並計劃於(yu) 2015年開展試點。

作為(wei) 唯一能享受稅收優(you) 惠政策的個(ge) 人赛马会APP下载官网，在稅收優(you) 惠健康保險開發的早期階段，保險業(ye) 普遍認為(wei) 商業(ye) 健康保險將成為(wei) 一片藍海。自2015年8月以來，新的個(ge) 人稅收優(you) 惠健康保險業(ye) 務規定已經發布，保險公司已經分批發布，其亮點是產(chan) 品設計萬(wan) 能險方式，包含醫療保險隨著個(ge) 人賬戶的積累，納稅人可以生病投保。具體(ti) 標準從(cong) 納稅人收入納入年度金額不超過2400元，即每月不超過200元，醫療保險保險金額醫療保險簡單賠付率不低於(yu) 20萬(wan) 元，不低於(yu) 80%。

在北京、上海、天津、重慶等31個(ge) 城市試運行一年多後，這種看似通過稅收優(you) 惠促進商業(ye) 健康保險發展的模式並不突出。據統計，截至2017年3月31日，全國稅延健康保險總數為(wei) 67272件，總保費約1.18億(yi) 元。這表明，全國各重點城市如此大規模實施的稅收優(you) 惠健康保險遠未激發個(ge) 人和企業(ye) 的積極性。造成上述情況的原因有很多，如政策宣傳(chuan) 力度小、政策優(you) 惠力度不品設計缺乏吸引力、銷售渠道有限等。南開大學風險管理與(yu) 保險係教授朱明來認為(wei) ，就優(you) 惠力度而言，每月200元納入免稅額。納稅人普遍認為(wei) 金額太小，但影響因素比較複雜，涉及多個(ge) 部門，應納稅社保部門進一步溝通。稅優(you) 健康赛马会APP下载官网投保環節較多，加上代扣代繳的稅收征繳製度，導致投保流程複雜、時間長。

國務院發展研究中心金融研究所教授、博士生導師朱俊生認為(wei) ，應建立雙重稅收優(you) 惠模式，提高商業(ye) 養(yang) 老保險的需求。一方麵，實施EET稅收優(you) 惠模式，即不費和投資環節不納稅，領取環節納稅，發揮稅收遞延的激勵作用。EET該模式的缺點是，由於(yu) 我國工資、薪金所得的納稅人規模較小，目前約有2800萬(wan) 人，實際享受稅收優(you) 惠的人口非常有限。另外，EET該模式對參與(yu) 納稅的中等收入人群意義(yi) 不大，難以吸引他們(men) 購買(mai) 商業(ye) 養(yang) 老保險。另一方麵，考慮EET上述模式的不足和我國非正規部門就業(ye) 人數較多的現實可以同時實施TEE稅收優(you) 惠模式，即稅後繳費、投資和領取環節。這將有助於(yu) 增加養(yang) 老賬戶持有人的選擇，擴大其覆蓋麵，提高稅收優(you) 惠政策的範圍，增加商業(ye) 養(yang) 老保險的需求。

商業(ye) 養(yang) 老險中國保險資產(chan) 管理協會(hui) 執行副會(hui) 長曹德雲(yun) 曾表示：保險資金的特點是期限長、規模大、來源穩定，注重長期投資、價(jia) 值投資、穩定投資和責任投資。，這決(jue) 定了保險資金將是養(yang) 老行業(ye) 投資和養(yang) 老基金管理的重要力量。

《意見》明確規定，通過債(zhai) 權投資計劃、股權投資計劃、房地產(chan) 投資計劃、資產(chan) 支持計劃、保險資產(chan) 管理產(chan) 品等形式，支持商業(ye) 養(yang) 老保險資金參與(yu) 重大基礎設施、棚戶區改造、新型城鎮化建設等重大項目和民生項目建設，服務科技企業(ye) 、小微企業(ye) 、戰略性新興(xing) 產(chan) 業(ye) 、生活服務新業(ye) 態，幫助國有企業(ye) 混合所有製改革；充分發揮商業(ye) 保險機構作為(wei) 資本市場長期機構投資者的積極作用，依法有序參與(yu) 股票、債(zhai) 券、證券投資基金投資，為(wei) 資本市場的穩定健康發展提供長期穩定的資本支持，規範有序參與(yu) 資本市場建設。

在可控風險的前提下，本意見指出，將穩步發展商業(ye) 養(yang) 老保險基金的海外投資業(ye) 務，合理配置海外資產(chan) ，優(you) 化配置結構。支持商業(ye) 養(yang) 老保險基金通過相關(guan) 自由貿易試驗區進行海外市場投資，有序參與(yu) 絲(si) 綢之路基金、亞(ya) 洲基礎設施投資銀行、金磚國家新開發銀行等主導投資項目，更好地服務國家全球化戰略。

值得注意的是，國務院還將鼓勵商業(ye) 保險機構投資養(yang) 老服務業(ye) 。充分發揮商業(ye) 養(yang) 老保險資金的長期穩定優(you) 勢，遵循法律合規、穩定安全的原則，積極建立養(yang) 老社區、養(yang) 老保健、體(ti) 檢、康複管理、醫療保健、休閑保健等養(yang) 老保健服務設施和機構，為(wei) 相關(guan) 機構研發生產(chan) 老年產(chan) 品提供支持，增加養(yang) 老服務供應。鼓勵商業(ye) 保險機構積極參與(yu) 養(yang) 老服務業(ye) 綜合改革試點，加快試點地區養(yang) 老服務體(ti) 係建設。

最新數據顯示，截至目前，共有8家保險公司投資了近670億(yi) 元的保險養(yang) 老社區項目，實際投資超過237億(yi) 元，全部建成時可提供33萬(wan) 張床位。預計到2020年，保險機構直接投資養(yang) 老服務領域可達1萬(wan) 億(yi) -3萬(wan) 元.5萬(wan) 億(yi) 元。

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