2023個稅匯算清繳即將開始，你是“交錢”還是“領錢”？

這幾天，很多人陸陸續續收到了公司財務或者人事部門的通知，提醒預約辦理「個(ge) 稅匯算清繳」的事兒(er) ~

每年3月1日至6月30日，都是咱們(men) 納稅人辦理上一年度個(ge) 人所得稅綜合所得匯算清繳的日子，今年也不例外。

從(cong) 去年開始，稅務部門就新增了【預約辦稅】的服務，避免大家都集中在匯算初期辦理而影響辦理效率和申報體(ti) 驗。

所以，如果你想在3月1日-3月20日辦理個(ge) 稅匯算，記得提前在手機上通過【個(ge) 人所得稅】APP進行預約哦~

不著急的朋友，可以等到3月21日後，無需預約就可以直接辦理。

接下來，譜藍君就帶大家一起回顧下「個(ge) 稅匯算清繳」的各個(ge) 事項吧~主要內(nei) 容：

• 什麽是年度個稅匯算清繳？
• 誰需要進行匯算清繳？
• 匯算清繳的操作步驟
• 譜藍君總結

眾(zhong) 所周知，我們(men) 每個(ge) 納稅年度裏（1月1日-12月31日）的個(ge) 人收入超過一定標準，都是要繳納個(ge) 人所得稅的。

至於(yu) 個(ge) 稅要繳納多少，則是根據我們(men) 的全年綜合所得計算而來（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得），計算公式如下：

應納稅額=（綜合所得收入-60000元-“三險一金”等專(zhuan) 項扣除-各專(zhuan) 項附加扣除）×適用稅率-速算扣除數

圖源：國家稅務總局官網

我們(men) 每個(ge) 月到手的工資，會(hui) 先預扣掉個(ge) 人所得稅。

但這一年期間，我們(men) 的收入、附加專(zhuan) 項扣除等等可能會(hui) 發生變化，導致每月預扣的稅率跟全年實際所得出現誤差。

因此，每年結束以後，在次年3月就會(hui) 開始進行上一年的年度匯算，在已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

一般來講，隻要我們(men) 收入達到了納稅水平（年收入6萬(wan) 以上），平時已預繳稅額與(yu) 年度應納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。

為(wei) 切實減輕納稅人負擔，財政部、稅務總局發布，明確了2021年至2023年對部分需補稅的中低收入納稅人繼續免予年度匯算。

如果你符合政策減免的情況，或者本身無需退補稅及自願放棄退稅的，就可以不辦理年度匯算：

1. 匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬(wan) 元的；

2. 匯算需補稅金額不超過400元的；　

3. 已預繳稅額與(yu) 匯算應納稅額一致的；

4. 符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

但如果你屬於(yu) 下麵這幾種情況，就需要辦理年度匯算，進行相應的退稅或者補稅：
▶ 預繳稅額＞應納稅額，可以申請退稅

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬(wan) 元，但平時預繳過個(ge) 人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專(zhuan) 項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(ye) 、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬(wan) 元、“三險一金”等專(zhuan) 項扣除、子女教育等專(zhuan) 項附加扣除、企業(ye) （職業(ye) ）年金以及商業(ye) 健康保險、稅收遞延型養(yang) 老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅(jin) 取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高於(yu) 全年綜合所得年適用稅率的；

6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(you) 惠的，如殘疾人減征個(ge) 人所得稅優(you) 惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(ye) 捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情況。

▶ 預繳稅額＜應納稅額，應當補稅（豁免補稅除外）

1.在兩(liang) 個(ge) 以上單位任職受雇並領取工資薪金，預繳稅款時重複扣除了減除費用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於(yu) 預扣預繳率等情況。

之所以有這麽(me) 多種情況存在，主要還是因為(wei) 國家實行的新征管辦法——“月度預繳，年度匯算”。

月度匯算采用的標準和年度匯算采用的標準不一樣，才導致需要補退稅。

不過譜藍君建議，凡是有納稅的朋友，最好都去進行匯算清繳。

畢竟能退稅的，你可以選擇不要；但要補稅的，你不補不行：

年度匯算期結束後未足額補繳稅款的，稅務機關(guan) 將依法加收滯納金，並在其《個(ge) 人所得稅納稅記錄》中予以標注。對於(yu) 涉稅金額較大又不配合整改的，還會(hui) 依法立案稽查。

年度匯算的辦理方式主要有三種：

• 自己辦，即納稅人自行辦理；
• 單位辦，即請任職受雇單位辦理；
• 請人辦，即委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。

辦理渠道也有三個(ge) 選擇：線上、郵寄和大廳辦理。

這裏我們(men) 以最常見、最便捷的個(ge) 人線上辦理為(wei) 例，和大家講講具體(ti) 怎麽(me) 操作~

1）申報前準備

1、下載【個(ge) 人所得稅】APP；、

2、注冊(ce) /登錄賬號，完善個(ge) 人信息；

3、核實收入信息、專(zhuan) 項附加扣除信息和銀行卡信息。

以上信息均確認無誤後即可開始申請綜合所得年度匯算。

2）具體(ti) 申報流程

申報方式分為(wei) 兩(liang) 種：簡易申報和標準申報。

（由於(yu) 今年綜合所得匯算清繳還未正式開始，下麵以2022年的截圖為(wei) 例演示操作流程）

（1）簡易申報

假如我們(men) 在2022年度內(nei) 取得的綜合所得收入額不超過6萬(wan) 元且已預繳稅款，就可以通過“簡易申報”，快速辦理申報並申請退稅。

（2）標準申報

全年綜合所得超過6萬(wan) 元的，則適用於(yu) “標準申報”。標準申報比簡易申報多了幾個(ge) 步驟。

有年終獎或者十三薪的朋友要特別注意一下“全年一次性獎金”計稅方式：不同計稅方式對於(yu) 最後的結果可能影響非常大。

一般來說，並入綜合所得計稅更適合全年收入低於(yu) 納稅要求的朋友，單獨計算納稅更適合收入比較高的朋友。

這裏給大家分享一個(ge) 小技巧：我們(men) 可以在確認提交申報前，兩(liang) 種計算方式都點擊嚐試一下，利用係統自動計算稅額，很容易就能對比出哪種方式更“省錢”~

另外，假如你去年開通了赛马会老品牌网站個(ge) 人賬戶，並繳納了個(ge) 人赛马会老品牌网站，那麽(me) 這部分也是可以享受稅前扣除的。

相關(guan) 閱讀：個(ge) 人赛马会老品牌网站稅收優(you) 惠細則大公開！算算你能省多少錢~

符合條件的朋友記得在稅前扣除頁麵確認相關(guan) 信息哦~

匯算清繳操作起來其實很簡單，跟著係統提示一步一步走就行了~另外，如果你錯過了去年的專(zhuan) 項附加扣除填報（2022年12月1日-12月31日），那麽(me) 這次匯算期間也能進行填報或補充扣除：

最後就是要特別注意個(ge) 稅匯算的時間：6月30日前進行。前幾天可能會(hui) 比較擁堵，也可以過一段時間再弄，但最好是別拖太久，免得忘記了~

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